2月1日，上交所發布實施《上海證券交易所科創板發行上市審核業務指南第2號——常見問題的信息披露和核查要求自查表》。上交所表示，經過近兩年的實踐，科創板注冊制改革試點已經初見成效，但從審核情況看，無論是發行人信息披露主體責任的意識和能力，還是中介機構的核查把關意識和執業質量，距離以信息披露為核心的注冊制的內在要求還有不小的提升空間。現階段制定《自查表》一是進一步壓嚴壓實“兩個責任”，二是進一步提升審核效能，把好上市企業入口關，三是進一步提升上市審核透明度和友好度。

    聚焦共性問題和薄弱環節

    《自查表》主要圍繞已公布的科創板相關審核標準、問答，結合審核實踐發現的問題，對發行人、中介機構在申報文件信息披露及核查把關方面存在的共性問題和薄弱環節進行梳理、歸納和提煉。主要包括兩方面內容：一是科創板發行上市條件的相關問題，如重大不利影響的同業競爭、重大違法違規行為、持續經營能力、研發投入等。二是常見信息披露和核查問題，如客戶和供應商的核查、同行業可比公司選取等常見IPO申報問題，以及重大事項提示、合作研發等科創板審核實踐中總結的針對性問題。

    總體來看，本次業務指南設置了兩張《自查表》。其中，第一張表是關于科創板審核問答落實情況的自查事項，共29項；第二張表是關于首發業務若干問題解答以及常見審核問題落實情況的自查事項，共48項。

    上交所稱，《自查表》所列示的審核標準、問答相關自查事項，事關申報文件的信息披露質量，發行人、相關中介機構需要高度重視，認真組織落實和執行。具體執行層面，上交所要求，確保《自查表》信息披露和核查要求真正落地，同時《自查表》與招股書相關信息披露保持一致。此外，《自查表》填寫、提交需符合要求規范，包括簽字蓋章要求、會計師專項核查報告、提交時間等，中介機構可在提交發行上市申請文件的同時或受理后3個工作日內提交。

    采取三方面針對性措施

    上交所表示，《自查表》中所列披露和核查事項，涉及上市公司質量入口關，涉及信息披露質量，一直是科創板審核的問詢重點。從2020年審核情況看，對于申報文件中存在的信息披露不規范、中介機構核查把關不到位的情形，上交所審核實踐中主要采取了三方面針對性措施。

    一是納入重點審核范圍。重點是對于信息披露和核查不到位的申報項目，加大審核問詢和質疑力度，強化中介機構的核查把關要求，有效傳遞審核壓力。對不符合科創板定位、發行上市條件和信息披露質量要求的，依法依規決定終止上市。2020年，經過審核問詢和否決終止審核的企業40余家，科創板審核淘汰率保持在17%左右。

    二是加強現場督導聯動。在審核過程中發現信息披露存在重大瑕疵或財務存在重大疑問的，及時啟動現場督導。2020年共開展現場督導企業23家，其中20家撤回申請。

    三是強化事中事后監管。2020年針對審核過程中發現的信息披露不規范、中介機構履職不到位等問題，作出通報批評決定2份，監管警示決定15份，出具監管工作函56份，約談發行人及中介機構13家次。

    上交所表示，下一步，對于未落實相關信息披露及核查要求，導致發行上市申請文件內容存在重大缺陷，嚴重影響投資者理解和上市審核的，上交所將根據有關規定，終止發行上市審核。此外，《自查表》的執行情況和填報質量，將作為中介機構執業質量評價的參考依據，對于中介機構履職盡責不到位的，上交所將進一步加大監管問責力度。