本報記者 吳曉璐

    違規(guī)追責(zé)并非“一退了之”。近日，上交所針對退市宜生在信息披露、規(guī)范運作方面，有關(guān)責(zé)任人在職責(zé)履行方面的違規(guī)行為，作出紀(jì)律處分決定，強化威懾示范效應(yīng)，再次體現(xiàn)上交所“零容忍”查處重大惡性違規(guī)的態(tài)度。

    退市制度作為資本市場的基礎(chǔ)性制度之一，通過多元化退市渠道，將財務(wù)造假、空殼公司、僵尸企業(yè)從資本市場出清，維護(hù)投資者的合法權(quán)益。上交所表示，對于此類退市公司，其違規(guī)事實并不因其退市而一筆勾銷，尤其是財務(wù)信息造假等惡性違規(guī)，對公司利益的損害已然存在，對投資者的損失已經(jīng)造成，自律監(jiān)管自是不能因其退市而放任不管。自律監(jiān)管一以貫之地執(zhí)行對違規(guī)行為的處理標(biāo)準(zhǔn)，加大對惡性違規(guī)的懲戒力度，切實提高違法違規(guī)成本，以儆效尤，嚴(yán)肅市場紀(jì)律、凈化市場生態(tài)。

    連續(xù)多年財務(wù)造假

    年報存在重大遺漏

    具體來看，退市宜生違法違規(guī)事項主要有三方面：一是公司2016年至2019年年度報告中虛增營業(yè)收入及利潤。公司通過虛構(gòu)境內(nèi)銷售業(yè)務(wù)、高報出口貨物銷售額等方式虛增營業(yè)收入，2016年、2017年、2018年、2019年年度報告分別虛增營業(yè)收入22.9億元、21.40億元、20.12億元和6.41億元，分別占當(dāng)期披露營業(yè)收入的40.32%、26.68%、27.18%和12.22%。

    按照境內(nèi)銷售實際虛增利潤以及按照外銷平均毛利率估算境外銷售虛增利潤，2016年、2017年、2018年、2019年公司分別虛增利潤7.73億元、8.69億元、9.06億元和2.3億元，分別占當(dāng)期披露利潤總額（按絕對值計算）的88.24%、98.67%、192.78%和99.37%。

    二是公司2016年至2018年年度報告以及2019年半年度報告虛增貨幣資金。公司通過財務(wù)不記賬、虛假記賬、偽造銀行單據(jù)等方式虛增貨幣資金。在剔除未達(dá)賬項因素后，2016年至2018年年度報告以及2019年半年度虛增貨幣資金，占公司披露貨幣資金總額的68.69%、37.79%、76.93%和72.80%；占公司披露凈資產(chǎn)的32.95%、20.04%、31.17%和23.84%；占公司總資產(chǎn)的15.72%、9.57%、14.60%和11.68%。

    三是公司2016年至2019年年度報告存在重大遺漏。汕頭市宏輝木制品有限公司（以下簡稱汕頭宏輝）、汕頭市亮光建材貿(mào)易有限公司（以下簡稱汕頭亮光）由公司的控股股東宜華企業(yè)（集團(tuán)）有限公司（以下簡稱宜華集團(tuán)）實際控制，上述公司是公司的關(guān)聯(lián)法人，其與公司之間的資金往來屬于關(guān)聯(lián)交易。

    2016年1月1日至2019年12月31日，在未經(jīng)上市公司決策的情況下，宜華集團(tuán)總裁劉紹香直接指揮相關(guān)人員，通過公司名下共6家銀行的10個賬戶向汕頭宏輝和汕頭亮光名下共2家銀行的3個賬戶進(jìn)行資金劃轉(zhuǎn)，總共劃轉(zhuǎn)資金157.11億元，回流資金164.21億元。公司對上述與汕頭宏輝及汕頭亮光的巨額資金往來均未記賬，亦未按照規(guī)定在相關(guān)年度報告中披露上述關(guān)聯(lián)關(guān)系及關(guān)聯(lián)交易，其2016年至2019年年度報告存在重大遺漏。

    多位高管被公開認(rèn)定為

    不適合擔(dān)任上市公司董監(jiān)高

    上交所表示，公司2016年至2019年度多期定期報告存在虛增營業(yè)收入、利潤、貨幣資金及存在重大遺漏，影響營業(yè)收入、凈利潤等多個會計科目，相關(guān)財務(wù)信息披露不真實、不準(zhǔn)確，性質(zhì)惡劣，嚴(yán)重?fù)p害了上市公司利益及投資者知情權(quán)。

    責(zé)任人方面，公司時任董事長暨實際控制人劉紹喜作為公司經(jīng)營決策負(fù)責(zé)人和信息披露第一責(zé)任人，全面負(fù)責(zé)公司經(jīng)營管理事務(wù)，主導(dǎo)策劃了公司財務(wù)造假、不披露關(guān)聯(lián)交易違規(guī)行為。董事長、總經(jīng)理劉壯超作為公司經(jīng)營管理負(fù)責(zé)人、信息披露第一責(zé)任人及日常經(jīng)營具體負(fù)責(zé)人，在任職期間組織相關(guān)人員通過虛構(gòu)銷售業(yè)務(wù)等方式實施財務(wù)造假；總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)兼董事萬順武作為公司經(jīng)營管理負(fù)責(zé)人及財務(wù)事項負(fù)責(zé)人，在任職期間配合實施相關(guān)虛構(gòu)銷售業(yè)務(wù)事項；財務(wù)總監(jiān)兼董事周天謀作為公司財務(wù)事項負(fù)責(zé)人，在任職期間配合實施相關(guān)虛構(gòu)銷售業(yè)務(wù)事項；董事會秘書、副總經(jīng)理兼董事劉偉宏作為公司信息披露事務(wù)具體負(fù)責(zé)人，明知相關(guān)定期報告不實仍然簽字并保證報告內(nèi)容的真實、準(zhǔn)確、完整。上述責(zé)任人是對公司前述多期定期報告披露不真實、不準(zhǔn)確的違規(guī)行為直接負(fù)責(zé)的責(zé)任人員。

    副總經(jīng)理黃澤群、謝春松，副總經(jīng)理兼董事黃國安，董事劉文忠，獨立董事王克、劉國武、孫德林，監(jiān)事王維詠、陳楚然、王四中、邱富建在各自任期內(nèi)分別在相關(guān)年度報告上簽字，未能勤勉盡責(zé)并保證公司財務(wù)信息披露的真實、準(zhǔn)確、完整，未能積極監(jiān)督并確保公司依法合規(guī)運營。上述責(zé)任人是對公司前述多期定期報告披露不真實、不準(zhǔn)確的違規(guī)行為負(fù)責(zé)的其他直接責(zé)任人員。

    控股股東時任總經(jīng)理劉紹香，根據(jù)公司時任董事長暨實際控制人劉紹喜授意安排，指揮相關(guān)人員挪用公司資金且對相關(guān)資金往來不入賬，未勤勉盡責(zé)，對公司相關(guān)違規(guī)行為負(fù)有相應(yīng)責(zé)任。

    鑒于上述違規(guī)事實和情節(jié)，根據(jù)《股票上市規(guī)則》第16.2條、第16.3條、第16.4條和《上海證券交易所紀(jì)律處分和監(jiān)管措施實施辦法》《上海證券交易所上市公司自律監(jiān)管規(guī)則適用指引第2號——紀(jì)律處分實施標(biāo)準(zhǔn)》的有關(guān)規(guī)定，上交所作出如下紀(jì)律處分決定：

    對宜華生活科技股份有限公司及公司時任董事長暨實際控制人劉紹喜，董事長兼總經(jīng)理劉壯超，總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)兼董事萬順武，財務(wù)總監(jiān)兼董事周天謀，董事會秘書、副總經(jīng)理兼董事劉偉宏，副總經(jīng)理黃澤群、謝春松，副總經(jīng)理兼董事黃國安，董事劉文忠，獨立董事王克、劉國武、孫德林，監(jiān)事王維詠、陳楚然、王四中、邱富建，控股股東宜華企業(yè)（集團(tuán)）有限公司時任總經(jīng)理劉紹香予以公開譴責(zé)，并公開認(rèn)定劉紹喜終身不適合擔(dān)任上市公司董事、監(jiān)事和高級管理人員，公開認(rèn)定劉壯超10年內(nèi)不適合擔(dān)任上市公司董事、監(jiān)事和高級管理人員，公開認(rèn)定萬順武、周天謀、劉偉宏5年內(nèi)不適合擔(dān)任上市公司董事、監(jiān)事和高級管理人員。

    上交所表示，下一步將繼續(xù)貫徹“建制度、不干預(yù)、零容忍”的方針，圍繞推動提高上市公司質(zhì)量的首要目標(biāo)，引導(dǎo)督促上市公司提高治理水平，規(guī)范公司內(nèi)部控制，提高信息披露質(zhì)量，為夯實資本市場平穩(wěn)健康發(fā)展的基礎(chǔ)提供有效支持。

（編輯 張明富）