近日，投服中心針對(duì)藏格控股股份有限公司虛假陳述提起的支持訴訟獲西寧市中級(jí)人民法院受理。投服中心公益律師陳波（德恒律師事務(wù)所上海分所）代理投資者黃某等二人向肖永明（實(shí)際控制人，時(shí)任董事長(zhǎng)）、吳衛(wèi)東（時(shí)任董事、副總經(jīng)理）、藏格控股提出索賠。本案投服中心繼續(xù)堅(jiān)持一貫的“追首惡”訴訟理念，將實(shí)際控制人肖永明列為第一被告；同時(shí)，通過追責(zé)個(gè)人從而減輕對(duì)上市公司的“二次傷害”，推動(dòng)上市公司高質(zhì)量發(fā)展。本案是投服中心在青海提起的首例支持訴訟。

    控股股東虛構(gòu)貿(mào)易，虛增收入及利潤(rùn)，違法占用上市公司資金

    2017年7月至2018年12月期間藏格控股串通上百家客戶，利用大宗商品貿(mào)易的特殊性實(shí)施造假，虛增營(yíng)業(yè)收入和營(yíng)業(yè)利潤(rùn)：2017年虛增營(yíng)業(yè)收入131，663，826.82元，虛增利潤(rùn)總額128，325，919.05元，占合并利潤(rùn)表當(dāng)期披露利潤(rùn)總額的8.89%；2018年虛增營(yíng)業(yè)收入468，491，820.48元，虛增利潤(rùn)總額477，383，385.51元（含相關(guān)的其他收益），占合并利潤(rùn)表當(dāng)期披露利潤(rùn)總額的29.90%。同時(shí)，虛增應(yīng)收賬款和預(yù)付賬款：2017年虛增預(yù)付賬款240，788，270.93元，占公司披露總資產(chǎn)的3.11%和凈資產(chǎn)的3.68%；2018年虛增應(yīng)收賬款4，710，000.00元，占公司披露總資產(chǎn)的0.05%和凈資產(chǎn)的0.06%，虛增預(yù)付賬款281，329，947.78元，占公司披露總資產(chǎn)的2.99%和凈資產(chǎn)的3.59%。上述事項(xiàng)導(dǎo)致藏格控股披露的《2017年年度報(bào)告》《2018年半年度報(bào)告》《2018年年度報(bào)告》存在虛假記載。

    2018年1月至2019年4月期間，藏格控股控股股東西藏藏格創(chuàng)業(yè)投資集團(tuán)有限公司及其關(guān)聯(lián)方利用虛假貿(mào)易業(yè)務(wù)預(yù)付賬款、鉀肥銷售業(yè)務(wù)應(yīng)收賬款非經(jīng)營(yíng)性占用藏格控股資金共計(jì)2，214，025，844.23元。其中，2018年1月至2019年4月，歸還占用資金50，325，660.00元。截至2019年6月30日，占用資金余額為2，163，700，184.23元。藏格控股未按規(guī)定及時(shí)披露上述事項(xiàng)，也未在《2018年半年度報(bào)告》《2018年年度報(bào)告》中予以披露。

    2019年11月28日，藏格控股收到中國(guó)證監(jiān)會(huì)《行政處罰決定書》，因上述虛假陳述行為，肖永明、吳衛(wèi)東等相關(guān)責(zé)任人員及上市公司受到行政處罰。證監(jiān)會(huì)同時(shí)做出《市場(chǎng)禁入決定書》，對(duì)肖永明采取5年市場(chǎng)禁入措施，對(duì)吳衛(wèi)東采取3年市場(chǎng)禁入措施。

    配合執(zhí)法重拳，切實(shí)實(shí)現(xiàn)“大投保”完整鏈條

    上市公司真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)的披露信息是證券市場(chǎng)健康有序運(yùn)行的重要基礎(chǔ)。財(cái)務(wù)造假嚴(yán)重挑戰(zhàn)信息披露制度的嚴(yán)肅性，嚴(yán)重毀壞市場(chǎng)誠(chéng)信基礎(chǔ)，嚴(yán)重破壞市場(chǎng)信心，嚴(yán)重?fù)p害投資者利益，是證券市場(chǎng)“毒瘤”。為切實(shí)保護(hù)投資者合法權(quán)益，在加大對(duì)上市公司財(cái)務(wù)造假行為處罰力度的同時(shí)，加大對(duì)上市公司財(cái)務(wù)造假行為的民事責(zé)任追究也勢(shì)在必行。

    藏格控股是2020年中國(guó)證監(jiān)會(huì)嚴(yán)厲打擊的財(cái)務(wù)造假上市公司之一，違法手段隱蔽、復(fù)雜，兩年內(nèi)串通上百家客戶，利用大宗商品貿(mào)易實(shí)施虛構(gòu)貿(mào)易，金額巨大，情節(jié)惡劣。對(duì)其“首惡”提起支持訴訟就是為了實(shí)現(xiàn)行政執(zhí)法與民事追償?shù)木o密銜接，讓造假行為人無處遁形，真正實(shí)現(xiàn)對(duì)財(cái)務(wù)造假的“零容忍”。

    新《證券法》設(shè)投資者保護(hù)專章，為進(jìn)一步維護(hù)投資者合法權(quán)益、增強(qiáng)投資者信心提供了有力制度保障。投服中心除積極探索代表人訴訟外，還將進(jìn)一步夯實(shí)支持訴訟維權(quán)基礎(chǔ)，實(shí)現(xiàn)各種訴訟方式的有效銜接，積極落實(shí)新《證券法》，加大對(duì)董監(jiān)高責(zé)任人員的追究力度，提高證券違法違規(guī)成本，凈化市場(chǎng)環(huán)境，保護(hù)投資者合法權(quán)益，促進(jìn)資本市場(chǎng)健康穩(wěn)定發(fā)展。